你好女士，我是我们公司的一个新来的财务。最近我们公司接到了一个建筑工程项目。我们领导呢，就叫我负责一下这个建筑工程的分包账务处理。可是我是新来的我什么也不知道，就想请问一下律师，我们2018年最新的建筑工程分包账务处理应该怎样做呢？
建筑工程
2018-04-13 18:04:42
共有3位律师解答
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主要账务处理程序
1、期末，根据经营部门出具的经分包单位签认的“已完工作量审核凭单”，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款-应付分包单位工程款”科目。
2、期末，根据应收的总包管理费，贷记“主营业务收入-分包收入”科目；根据应代扣的税费，贷记“其他应付款-代扣分包单位税费”；根据应扣回的预付款或备料款，贷记“预付账款-预付分包单位工程款”；借记“应付账款-应付分包单位工程款”科目。
3、以材料支付分包单位工程款时，根据物资部门出具的经分包单位签认的“总包供料结算凭单”，借记“应付账款-应付分包单位工程款”科目；根据材料账面价值，贷记“原材料”科目；根据应支付分包单位的工程款与材料账面价值的差额，贷记“主营业务收入-分包收入”科目。
4、期末，把已归集的制造费用按照分包合同总价占总承包合同总价的比例进行分配，分配公式为：应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额×（分包合同总价／总包合同总价）。根据上式计算得到的“应计入分包成本的制造费用”，借记“主营业务成本-分包成本”科目，贷记“制造费用”科目。
5、缴纳代扣代缴的税费时，借记“其他应付款-代扣分包单位税费”科目，贷记“银行存款”科目，并向分包单位转交完税证明。 -
1、开具XX工程发票
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
2、计提XX工程税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税
贷：应交税金—应交城市建设税
贷：其他应交款—教育费附加
贷：其他应交款—地方教育费附加
3、计提XX工程印花税
借：管理费用—印花税
贷：应交税金—应缴印花税
4、分包单位交来工程材料、机械发票
借：工程施工—XX工程—直接材料
借：工程施工—XX工程—直接人工
借：工程施工—XX工程—机械使用费
借：工程施工—XX工程—其他直接费
借：工程施工—XX工程—间接费
贷：银行存款（或现金或应付账款—XXX）
5、月末（小规模）或季末（一般纳税人）计提所得税
借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
结转所得税
借：本年利润
贷：所得税 -
根据您的需求为您提供分包工程的账务处理方法：根据经营部门出具的经分包单位签认的“已完工作量审核凭单”、应收的总包管理费和材料支付分包单位工程款借记“工程结算”科目，贷记“应付账款-应付分包单位工程款”科目。此外，把已归集的制造费用按照分包合同总价占总承包合同总价的比例进行分配。还有一点，缴纳代扣代缴的税费时，借记“其他应付款-代扣分包单位税费”科目，贷记“银行存款”科目，并向分包单位转交完税证明。
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
